Ulga z tytułu darowizny

Przy składaniu zeznania rocznego należy pamiętać o możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Jedną z nich jest ulga z tytułu darowizny. Ulga od darowizny to korzyść podatkowa, która jest udzielana osobom dokonującym bezpłatnych i bezinteresownych świadczeń na rzecz innych podmiotów, kosztem własnego majątku.

Jakie darowizny są objęte ulgą?

Nie wszystkie darowizny można rozliczyć przy pomocy ulgi podatkowej. Ulga dotyczy jedynie darowizn przekazanych na następujące cele:

1. Organizacje pożytku publicznego: To fundacje lub stowarzyszenia, które realizują cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie. Obejmuje to obszary takie jak edukacja, kultura i sztuka, ekologia oraz działania na rzecz osób niepełnosprawnych.
2. Cele kultu religijnego: Obejmuje kościoły, związki religijne oraz kościelne osoby prawne. Przykłady to wpłaty na cele takie jak budowa czy remont kościoła.
3. Krwiodawstwo,
4. Kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą,
5. Kształcenie zawodowe: Ulga obejmuje rzeczowe darowizny dla publicznych szkół prowadzących kształcenie zawodowe lub publicznych placówek i centrów kształcenia.
6. Przenośne komputery: Ulga obejmuje przekazanie laptopa lub tabletu dla placówki oświatowej.

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej na darowizny?

Ulga podatkowa na darowizny może być wykorzystana przez osoby, które osiągają dochody opodatkowane na podstawie skali podatkowej lub ryczałtu. Niestety, jeśli jesteś objęty podatkiem liniowym, nie wszystkie rodzaje darowizn uprawniają Cię do skorzystania z ulgi. Warto zaznaczyć, że ulga na darowiznę jest odrębna od mechanizmu przekazywania 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego z statusami OPP.

Ograniczenia w rozliczeniu ulgi

Pod ulgą nie można rozliczyć darowizn, które:

• Zostały już uwzględnione jako koszty uzyskania przychodów (wtedy konieczna jest korekta kosztów),
• Były odliczane od przychodu lub dochodu w trakcie roku podatkowego,
• Zostały zwrócone darczyńcy w jakiejkolwiek formie, np. jako przysługa.

Warto również pamiętać, że jeśli w danym roku nie osiągniesz wystarczająco wysokich dochodów lub przychodów, aby skorzystać z ulgi, to niestety nie będzie możliwe jej odliczenie w kolejnych latach.

Limit ulgi na darowizny

W ramach ulgi można odliczyć kwotę darowizny przekazanej w danym roku podatkowym, jednak ta kwota nie może przekroczyć 6% Twojego przychodu lub dochodu. Ten limit obowiązuje we wszystkich rodzajach darowizn. Warto jednak zaznaczyć, że nie obowiązuje on w przypadku darowizn na rzecz kościelnej działalności charytatywno-opiekuńczej. Tutaj można odliczyć wartość darowizny nawet jeśli przekracza ona 6%
Twojego dochodu lub przychodu, pod warunkiem że nie prowadzi to do wykazania straty. Dodatkowo, trzeba posiadać sprawozdanie potwierdzające przekazanie darowizny.

Warunki skorzystania z ulgi na darowizny

Aby móc skorzystać z ulgi na darowizny, należy spełnić kilka warunków:

• Darowizna musi być przekazana na cele wymienione wcześniej,
• Darowiznę należy prawidłowo udokumentować
• Przekazaną darowiznę można rozliczyć w trakcie roku podatkowego, jeśli osoba uzyskuje dochody z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu itp. Jednak pełne rozliczenie musi być dokonane w zeznaniu rocznym.

Pamiętaj również o załączeniu odpowiedniego załącznika PIT/O (informacji o odliczeniach) do swojej deklaracji podatkowej, w zależności od rodzaju uzyskiwanych przychodów i sposobu opodatkowania.