Zmiany podatkowe w przepisach dla JDG

1. Każdy Przedsiębiorca ma możliwość raz w roku do zmiany formy opodatkowania. Obecnie jest najlepszy czas, aby skonsultować się z Doradcą Podatkowym w celu analizy roku 2024 i podjęciu decyzji o najlepszej dla Twojego biznesu formy opodatkowania.
2. Od 2025 roku nastąpiła zmiana kodów PKD. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność w 2025 roku, będą korzystać już z nowych kodów
   PKD 2025. Osoby dokonujące zmiany w CEiDG po wejściu w życie nowych przepisów również mają obowiązek stosowania nowych kodów. Natomiast ci przedsiębiorcy co nie dokonują zmian aktualizujących będą mogli korzystać ze „starych” kodów PKD 2007 maksymalnie przez 24 miesiące od dnia wejścia w życie rzeczonego Rozporządzenia, czyli 31 grudnia 2026 roku.

Innymi słowy, dotychczasowe kody PKD 2007:

• będą mogły być stosowane do końca 2026 roku, przez przedsiębiorców zarejestrowanych przed 1 stycznia 2025 i nie wprowadzających zmian we wpisie,
• będą mogłyby być stosowane przez przedsiębiorców zarejestrowanych przed 1 stycznia 2025, ale tylko do daty złożenia wniosku o zmianę wpisu w CEiDG lub innych rejestrach,
• nie będą mogły być stosowane przez przedsiębiorców rejestrujących się od 1 stycznia 2025.

Od 1 stycznia 2027 planuje się wprowadzenie automatycznego przeklasyfikowania działalności, które nie będą do tego czasu wpisane wg PKD 2025.

3. Kasowy PIT

Kasowy PIT – to nic innego jak potoczna nazwa kasowej metody ustalania przychodu podatkowego. Chodzi w niej o to, że podatnik może wykazać dochód lub przychód opodatkowania tylko wtedy, gdy faktycznie otrzymał zapłatę za swoje towary lub usługi.

W metodzie kasowej przychód będzie powstawał w dacie uregulowania należności. Przez uregulowanie należności będzie rozumiane również częściowe uregulowanie, w tym również na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w przyszłym okresie. Przychodem będzie również, np. zapłacona zaliczka, przedpłata czy zapłacona rata.

Dla kogo?
-> osiągających przychody do 1 000 000 zł rocznie,
-> rozpoczynających działalność,
-> współpracujący na zasadach b2b.

Co z księgowaniem kosztów?

Przy wyborze kasowego PITu wybieramy go zarówno dla przychodów jak i kosztów. Oznacza to, że dopóki nie uregulujemy faktury zakupowej, to też nie będzie naszym kosztem.

Jeżeli są Państwo zainteresowani przejściem na Kasowy PIT proszę o taką informację maksymalnie do końca stycznia. Z uwagi na fakt zwiększonej ilości pracy przy tej formie rozliczania, cena za moje usługi będzie większa.

4. e-Doręczenia

Co to takiego??

E-Doręczenia to nic innego jak list polecony przesłany za pośrednictwem poczty elektronicznej. Korzystając z e-Doręczeń masz gwarancję:

• jednoznacznej identyfikacji nadawcy i adresata,
• tajemnicy korespondencji,
• niezafałszowania (integralności) przesyłanych danych,
• dostępu do wiarygodnych i akceptowanych prawnie dowodów wysyłki i odbioru,
• dostępu do informacji o dacie i czasie wysłania i otrzymania korespondencji,
• możliwości szybkiego ustalenia adresu do e-Doręczeń odbiorcy.

Od kiedy??

•  jeśli zakładasz działalność od 1 stycznia 2025 to e-Doręczenia założysz podczas rejestracji firmy,
• Jeśli już prowadzisz zarejestrowaną działalność lub zarejestrujesz ją w CEIDG do końca roku 2024, to taki adres do e-Doręczeń musisz założyć do 1 października 2026.

Dla kogo obowiązkowa?

Wszyscy przedstawiciele zawodów zaufania publicznego, będą zobowiązani do posługiwania się e-Doręczeniami od 1 stycznia 2025 roku. Dotyczy to takich zawodów jak:

• adwokat/radca prawny,
• doradca restrukturyzacyjny,
• rzecznik patentowy,
• notariusz.

Jak złożyć wniosek o adres do e-Doręczeń?

Konieczne przy złożeniu wniosku o e-Doręczenia jest posiadanie profilu zaufanego lub e-Dowodu osobistego.

1. Złóż wniosek o utworzenie adresu do e-Doręczeń na stronie biznes.gov.pl
2. Urząd sprawdzi wniosek do 7 dni,
3. Minister Cyfryzacji utworzy adres i skrzynkę do e-Doręczeń i powiadomi o tym drogą mailową,
4. Aktywuj skrzynkę i adres do e-Doręczeń,
5. Minister Cyfryzacji wpisze adres do e-Doręczeń do bazy adresów elektronicznych BAE.

5. Rada Ministrów ostatecznie zadecydowała o wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawce godzinowej na rok 2025.
   -> Płaca minimalna 4 666 zł (wzrost o 366).
   -> Wynagrodzenie netto 3510,92 (wzrost o 249,39).
   -> Koszt pracodawcy 5 621,60 (wzrost 440,96).
   -> Minimalna stawka godzinowa od umów cywilnoprawnych to 30,50 zł.

Jest to wzrost o 8,5% w stosunku do minimalnego wynagrodzenia z 1 lipca 2024 roku.

W związku ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia zmieniają się również składki ZUS przedsiębiorców.

ZUS preferencyjny bez składki chorobowej: 408,60 zł

Pełne składki ZUS: 1646,47 zł

6. Nowa podstawa minimalnej składki zdrowotnej

Od 1 stycznia 2025 roku zostanie obniżona minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej do 75% minimalnego miesięcznego wynagrodzenia.

7. W roku 2025 większość Przedsiębiorców ma możliwość do jednorazowego skorzystania z wakacji ZUS.

8. Do 30 kwietnia należy złożyć do Urzędu Skarbowego zeznanie roczne. Należy o tym pamiętać nawet przy zawieszonej działalności gospodarczej.

---