KSIĘGOWA NA TEMAT: Kiedy nie mogę wybrać formy opodatkowania – ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt jest popularną formą opodatkowania dla wielu przedsiębiorców, oferując prostotę i przejrzystość w rozliczeniach podatkowych. Niemniej jednak istnieją pewne sytuacje, w których wybór tego rodzaju opodatkowania może być ograniczony lub wręcz niemożliwy. W poniższym artykule przyjrzymy się sytuacjom, w których przedsiębiorcy nie mogą skorzystać z ryczałtu.

Chociaż ryczałt ewidencjonowany może wydawać się idealną formą rozliczania podatku, należy upewnić się, czy rzeczywiście spełniasz warunki do skorzystania z niego. Istnieje kilka kryteriów, które określają sytuacje, w których nie można wybrać ryczałtu ewidencjonowanego.

Po pierwsze, podatnik nie może zdecydować się na ryczałt ewidencjonowany w trakcie roku podatkowego. Ta forma opodatkowania może być wybrana tylko przy zakładaniu firmy lub po osiągnięciu pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. W przypadku wyboru po osiągnięciu pierwszego przychodu, podatnik ma czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął ten przychód, lub do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu roku podatkowego.

Po drugie, istnieje limit przychodu, który wyklucza podatnika z możliwości skorzystania z ryczałtu ewidencjonowanego. Jeśli przedsiębiorca osiągnął w poprzednim roku równowartość co najmniej 2 000 000 euro (limit dla 2022 roku – 9 188 200 zł, limit dla 2023 roku – 9 654 000 zł), nie będzie mógł skorzystać z tej opcji rozliczania podatku.

Trzeci rodzaj wyłączeń z ryczałtu ewidencjonowanego dotyczy specyfiki prowadzonej działalności. Niektórzy przedsiębiorcy nie mogą skorzystać z tej formy opodatkowania z powodu rodzaju wykonywanej działalności. Zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt. 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem nie podlegają przedsiębiorcy osiągający (w całości lub części) przychody z:

• prowadzenia apteki,
• działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
• działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.

Korzystanie z ryczałtu ewidencjonowanego nie przysługuje również podatnikom, którzy produkują wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym zgodnie z odrębnymi przepisami, z wyjątkiem produkcji energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii. Historia podatnika lub jego wspólników może również wpłynąć na niemożność skorzystania z ryczałtu ewidencjonowanego. Jeśli podatnik w danym roku podatkowym zmienia rodzaj prowadzonej działalności:

• z samodzielnej na prowadzoną wspólnie w formie spółki z małżonkiem,
• ze spółki z małżonkiem na prowadzoną samodzielnie przez jednego lub obu małżonków,
• z prowadzonej samodzielnie przez małżonka na prowadzoną samodzielnie przez konkretnego małżonka,

a małżonek (lub małżonkowie) przed zmianą opłacali podatek dochodowy na ogólnych zasadach, to ryczałt ewidencjonowany nie będzie mógł zostać zastosowany. Jeżeli prowadzisz działalność samodzielną lub jako spółka, nie będziesz mógł skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu, jeśli w ramach prowadzonej działalności podatnik sprzedaje towary lub świadczy usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, z którym podatnik współpracował na podstawie umowy o pracę w roku podatkowym lub poprzednim roku podatkowym, a działalność jest zbliżona do tej wykonywanej w ramach umowy o pracę.

Podsumowując:
Wybór ryczałtu to korzystna opcja dla wielu przedsiębiorców, ale istnieją pewne sytuacje, które mogą uniemożliwić skorzystanie z tego uproszczonego systemu opodatkowania. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i wybrać najlepszą formę opodatkowania dostosowaną do konkretnej sytuacji przedsiębiorcy. Wiedza o ograniczeniach i  wyjątkach związanych z ryczałtem jest kluczowa dla skutecznego zarządzania finansami firmy i uniknięcia ewentualnych problemów podatkowych.

Księgowość uproszczoną mogą prowadzić przedsiębiorcy, których przychód netto za poprzedni rok rozliczeniowy nie był wyższy niż 2 miliony euro. W ramach tego rodzaju usług oferujemy:

• Prowadzenie ewidencji ryczałtu – ten aspekt obejmuje ewidencję ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a także wyliczenie kwot podatku.
• Prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów – czyli najpowszechniejszej formy – obowiązek prowadzenia tego rodzaju ewidencji wymaga dużo skrupulatności i dokładności, dlatego nasz doświadczony zespół wyręczy cię i wykona dla ciebie profesjonalne usług księgowania.
• Prowadzenie ewidencji VAT – usługa potrzebna każdemu podatnikowi VAT – pełny rejestr zakupów i sprzedaży, a także sporządzenie i wysłanie plików JPK_VAT oraz deklaracji VAT do Urzędu Skarbowego.